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Visitante Fernando Silva

irs IRS - Compensação mais valias e menos valias

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O Decreto Lei 7/2015 de 13/01 veio reformar o regime de tributação dos organismos de investimento colectivo, clarificando alguns aspectos do cálculos das mais valias e menos valias para submissão a tributação em sede de IRS.

Dentro deste âmbito queria colocar a seguinte questão.

Fui subscritor de um fundo nacional que entrou em liquidação durante o decurso do corrente ano (2016).

Nesta contingência o diferencial entre a UP (valor pago aquando a entrada no fundo) e a UL (valor pago por unidade de participação aquando a realização da liquidação), traduziu-se no meu caso numa menos valia.

Por outro lado, procedi à venda de acções nacionais das quais obtive uma mais valia

Questão

Posso compensar em sede de declaração de IRS a apresentar no próximo ano?

E se o prejuízo após compensação continuar superior ao lucro? Posso continuar a compensar nos anos seguintes?

O anexo a considerar em sede de IRS para esta situação é o anexo "J" ou mudou?

Tendo rendimento colectável superior a €7000, terei vantagem no englobamento?

Muito Obrigado

 

 

 

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Deve declarar esses rendimentos no anexo G, já que são fundos e ações com sede nacional. Anexo J é para internacionais. As menos valias dos fundos vão automaticamente abater nos ganhos das ações. No caso de o prejuízo continuar a ser superior ao lucro, a única forma de passar essa menos-valia para os anos seguintes é optando pelo englobamento.

Normalmente, com um rendimento colectável superior a 7000€ não é vantajoso. Mas dependendo do montante de menos-valias que transita para o próximo ano, pode ou não compensar. Também depende muito se têm ou não rendimentos de capitais sujeitos a taxa liberatória (depósitos a prazo, cupões obrigações, dividendos de acções). 

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